哪些賣家不需要注冊德國VAT？德國VAT遞延有風(fēng)險嗎
2020-11-04 18:11:01
1.哪些賣家不需要注冊德國VAT
2.注冊德國VAT需要準(zhǔn)備哪些資料
3.德國VAT是如何申報
4.德國VAT遞延有風(fēng)險嗎
2.注冊德國VAT需要準(zhǔn)備哪些資料
3.德國VAT是如何申報
4.德國VAT遞延有風(fēng)險嗎
1.哪些賣家不需要注冊德國VAT
當(dāng)賣家在德國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國時就需要注冊德國VAT，德國VAT適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。德國稅局表示，如果賣家沒有義務(wù)注冊德國增值稅號并繳稅，需要完成一份聲明，證實(shí)自己的銷售屬于下面這幾種非應(yīng)稅情況，無須注冊VAT。
1、貨物只從非歐盟國家銷售并運(yùn)送給德國客戶，并且沒有通過德國倉庫或是德國其他地方來運(yùn)送貨物產(chǎn)生應(yīng)稅銷售。這樣在德國就不用承擔(dān)任何納稅義務(wù)。
2、將存放在其他歐盟國家的貨物運(yùn)送至德國并向德國客戶交付。這個條件需要滿足上一個自然年和今年目前為止銷售額均沒有超過10萬歐元。并且需要承諾在自然年內(nèi)首次超過10萬歐元的時候立即通知到亞馬遜。
盡管德國稅局表示滿足以上條件的則不需要申請德國VAT稅號，但是亞馬遜表示無論是自發(fā)貨還是FBA物流賣家都需要注冊稅號并按照稅務(wù)局要求提供稅務(wù)副本。亞馬遜為了防止有賣家利用漏洞給平臺帶來麻煩，所以亞馬遜統(tǒng)一要求所有的賣家提交稅號/證書。而如果是屬于不用注冊VAT的賣家，則可以通過提交上面的聲明來進(jìn)行稅務(wù)零申報。
2.注冊德國VAT需要準(zhǔn)備哪些資料
德國稅局對中國賣家申請德國VAT的主要文件清單如下：
1、工商登記／營業(yè)執(zhí)照：營業(yè)執(zhí)照上如果有漢語拼音等，直接可以讓人看出是哪個公司的拉丁字母，那就不用翻譯，（如果直接有英文的營業(yè)執(zhí)照的話，直接可以用）。但是如果營業(yè)執(zhí)照上只有中文的話，需要德國宣誓翻譯并且蓋章。
2、公司章程，文件抬頭和公司名稱這部分也需要德國宣誓翻譯并且蓋章，主要原因是德國稅局覺得國內(nèi)“李鬼”太多，作假的話他們看不出來，所以讓宣誓翻譯來翻譯公司名，以確保公司章程沒有李代桃僵；
3、含有公司抬頭的公文紙（請參考下德國公司的公文紙格式，而且公司VAT信息清清楚楚）；
4、公司稅務(wù)登記證明，需要德國宣誓翻譯并且蓋章；
5、海外倉使用合同以及庫存表（注意，稅局工作人員有可能會親自上門核查海外倉的真實(shí)性。提供庫存表的時候務(wù)必非常慎重，若賣家沒有德國VAT而已入德國FBA或者海外倉，都是違法的行為，被稅局查清后都必須補(bǔ)稅，并有可能被課以罰款）；
6、第三方平臺的賬戶名，需要提供亞馬遜或者eBay的賬戶截圖證明，須含有商家的地址信息。同時需要提供亞馬遜的銷售紀(jì)錄，并且須自證以往發(fā)貨地是國內(nèi)或者其他國家，而不是德國本土發(fā)貨。
德國VAT注冊大概需要2-6個月，具體時間看材料的難易度和申報金額的多少來決定。
3.德國VAT是如何申報
每個月申報一次，然后在最后一個月還有一個年度申報，一年共13次申報 。提供當(dāng)月營業(yè)額（亞馬遜賬單），其他賬單（物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單）等。
德國VAT計(jì)算公式：
進(jìn)口VAT=（申報貨值+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）*0.19；
銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1+0.19）；
實(shí)際繳納的增值稅款=銷售VAT-進(jìn)口VAT；
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需要注意的是，德國稅務(wù)局只接受網(wǎng)上報賬，網(wǎng)上報賬的系統(tǒng)是按月申報的，亞馬遜或者eBay賣家必須從在德國銷售日起至今的每個月的銷售額做成表格交給會計(jì)師，會計(jì)師核算向稅務(wù)局申報 ，稅務(wù)局接到申報后會下發(fā)證明，需要補(bǔ)繳多少稅款，直到稅務(wù)局收到稅款才會下發(fā)稅號，收不到稅款VAT號碼是申請不下來的。
4.德國VAT遞延有風(fēng)險嗎
德國VATOSR/稅務(wù)遞延：貨物進(jìn)入歐盟的申報國，通過稅務(wù)遞延到最終配送國家，也就是作為賣家朋友的我們只需要繳納關(guān)稅而不需要繳納VAT，和貨代溝通有些是在比利時遞延有些是在荷蘭遞延，在哪里遞延就在哪交關(guān)稅，走比利時荷蘭這兩個國家的區(qū)別是走的國家不同，一個是英國一個是德國，另外一個區(qū)別就是頭程運(yùn)費(fèi)和當(dāng)?shù)囟惵实牟煌?/div>
稅務(wù)遞延是合法合規(guī)的，好處在于現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)會更靈活，但是稅務(wù)遞延合規(guī)性是需要非常高的稅務(wù)專業(yè)來支持，其核心是客戶在目的國是否如實(shí)繳納銷售稅。如果客戶無法保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規(guī)的申報就會導(dǎo)致不合規(guī)。
遞延風(fēng)險：海關(guān)重點(diǎn)查驗(yàn)對象，清關(guān)的時候，清關(guān)公司需要做歐盟內(nèi)部流轉(zhuǎn)申報（EC Sale list），申報需要提供客戶的目的國的vat號及流轉(zhuǎn)的貨物商品價值。清關(guān)公司需要保留配送到目的國的物流POD，保證貨物不是停留在申報國?？蛻粜枰悇?wù)代理在做稅務(wù)申報的時候，除了申報銷售額及抵稅的額度，還需要在vat 申報上體現(xiàn)客戶接收由比利時遞延過來的貨物價值并算出進(jìn)口vat。
德國稅務(wù)局的審核是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，不要存在僥幸，德國稅務(wù)局是會追查到底的。用自己的VAT在德國清關(guān)繳納了進(jìn)口稅，進(jìn)口稅可月度申報的時候用作抵扣，因此前往別虛報德國VAT。
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