深入探討如何通過離岸公司達到避稅目的,注冊離岸公司還有優(yōu)勢嗎?
2020-11-04 18:10:52
1.經(jīng)濟實質(zhì)法案來襲離岸公司還有優(yōu)勢嗎
2.如何通過離岸公司達到避稅目的
3.注冊離岸公司的條件
4.注冊離岸公司注意事項
1.經(jīng)濟實質(zhì)法案來襲離岸公司還有優(yōu)勢嗎
離岸法區(qū)注冊離岸公司一直備受投資者青睞,不僅注冊成本低,手續(xù)簡單,信息保密,而且稅率極低,不少知名企業(yè)通過注冊離岸公司來達到合理避稅的目的,或者通過離岸公司實現(xiàn)企業(yè)海外上市。其中備受歡迎的離岸島嶼有BVI、開曼、馬紹爾、百慕大等。
然而隨著各種公約和反避稅條款的實施,讓這些避稅天堂的優(yōu)勢越來越不明顯。開曼群島和BVI群島的《經(jīng)濟實質(zhì)法令》已正式實施。只要在開曼成立的幾乎所有注冊在開曼的實體,除了投資基金、以及非開曼轄區(qū)稅務居民的實體以外,都應滿足經(jīng)濟實質(zhì)的實體,包括有限公司、合伙企業(yè)、外國公司等。
與以往不同的是,對于避稅天堂的治理已經(jīng)不再是停留在輿論層面或者小打小鬧上,而是一次全球性的圍剿行動。近年來,各國紛紛加大了對利用海外秘密賬戶逃稅行為的打擊力度。
全球聯(lián)合圍剿“避稅天堂”,這些離岸金融中心必然會受到打擊,但是其紅利優(yōu)勢是否就此消失了呢?離岸金融中心的作用除了避稅之外,還有一個主要作用就是搭建VIE架構(gòu)選擇海外上市。
盡管經(jīng)濟實質(zhì)法細則對海外上市的境內(nèi)公司可能會產(chǎn)生一定影響,但搭建VIE架構(gòu)選擇海外上市,BVI、開曼、百慕大等離岸金融中心依然是首選。尤其是開曼群島,在全球證券交易市場中有良好的信譽,全球知名的證券交易所,比如美國紐交所、納斯達克、港交所、新加坡交易所等,均接受開曼公司上市,目前全球多數(shù)上市公司的上市主體均是開曼公司,包括全球著名的PE基金也都設立于開曼群島。
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2.如何通過離岸公司達到避稅目的
跨國企業(yè)多半會將實體經(jīng)營所在地的利潤通過轉(zhuǎn)移到離岸金融中心,并在這些區(qū)域設立銀行賬戶。由于利潤等信息不透明且被高度保護,主權(quán)國家并不清楚有多少稅基被侵蝕。
而企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤的方法很多,比如跨國企業(yè)是全球經(jīng)營的,且通過全球產(chǎn)業(yè)鏈來完成,因此其生產(chǎn)的產(chǎn)品可能會在A國生產(chǎn),再賣到B國,再從B國賣到C國,再通過一連串的關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)移最終落到消費者身上,這就是典型的通過轉(zhuǎn)讓定價的方式來控制國際稅收。因為每個國家稅收政策不同,這些跨國企業(yè)通常會將高的利潤放在低稅率國家(通常這些離岸金融中心不對交易征稅),低的利潤放在稅收高一點的國家,這樣全球稅收就被人為降低。
離岸公司的功能之一就是跨國納稅人可以利用公司虛構(gòu)中轉(zhuǎn)銷售業(yè)務,實現(xiàn)銷售利潤的跨國轉(zhuǎn)移,并將聯(lián)署企業(yè)在各國的子公司的利潤以股息形式匯集到公司賬下,以避免母公司所在國對股息的征稅等,但是在CRS來勢洶洶,完全不用交稅是不可能的了,但其稅收優(yōu)勢并非完全被抹殺,若離岸公司還需繼續(xù)經(jīng)營就必須符合經(jīng)濟實質(zhì)法案的要求,否則將面臨罰款、注銷甚至牢獄之災的風險。
3.注冊離岸公司的條件
1.至少有一名以上的股東和董事;
2.有一個當?shù)氐淖缘刂罚?/div>
3.有一個注冊代理人,部分地區(qū)還需配備秘書。
4.注冊資金,不同的離岸公司注冊地對注冊資料的要求有所不同。
5.經(jīng)營范圍,大多數(shù)離岸金融中心對經(jīng)營范圍沒有什么限制,只要是合法的基本都可以注冊,有些特殊行業(yè)就需要另行申請牌照。
不同的離岸公司注冊地的具體注冊要求有所不同,以上僅供參考,以當?shù)卣菍嶋H要求為準。
4.注冊離岸公司注意事項
1、不可盲目的選擇注冊地
(1)經(jīng)濟、政治相對穩(wěn)定,法律健全:無論是通過離岸公司進行投資,還是用于別處,先決條件是選擇一個政治及經(jīng)濟皆較為穩(wěn)定的國家或地區(qū),以便盡大可能地降低風險。
(2)需要選擇有成熟的服務市場的離岸公司注冊地,例如的會計事務所、金融機構(gòu)和相關(guān)政府機構(gòu)等等。
(3)注冊離岸公司可以通過的代理機構(gòu)來注冊,選擇代理機構(gòu)也要慎重考慮。
2、島國公司在香港營業(yè)易被拒絕
島國公司如果想在香港營業(yè),是需要申請為外國公司在香港的分公司的,并領(lǐng)取登記證書、商業(yè)登記證,如果沒有登記,就屬于無牌經(jīng)商,是會被起訴的。
3、離岸公司注冊后不可用來做轉(zhuǎn)移國內(nèi)非法資產(chǎn)等違法行為
很多島國的離岸公司在整個世界都是知名的避稅天堂,他們擁有眾多的銀行賬戶保護法案,也會幫注冊人保守商業(yè)往來者的信息,因而不少人會利用這一特征,進行一些非法活動,比如洗錢、轉(zhuǎn)移國內(nèi)非法資產(chǎn)等,但其實,任何的非法行為都是得不到絕對保護的。
雖然離岸公司已失去“避稅天堂”的稱號,但在稅收上還是有優(yōu)勢的,很多離岸公司注冊地沒有印花稅、遺產(chǎn)稅等,不需提交財務報表,無須做核數(shù)審計,維護管理都極為方便。
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