2019年“匯算清繳”中的常見(jiàn)問(wèn)題
2020-09-02 16:51:45
? ? ? ?目前，匯算清繳已成為年初納稅人最為重視的工作，那么下面這些常見(jiàn)問(wèn)題你有沒(méi)有遇到過(guò)，知不知道如何解決呢？下面跟著小編一起來(lái)了解下吧。
關(guān)于享受優(yōu)惠政策
問(wèn)：高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的應(yīng)如何享受優(yōu)惠?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010] 157號(hào))規(guī)定: "一 、關(guān)于居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問(wèn)題..... (二)居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的。該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率也可以選擇依照25% ”的法定稅率減半征稅,但不能享受15%稅率的減半征稅。
關(guān)于稅前扣除
問(wèn)：我公司修理電腦，支出200元給王師傅所在的電腦維修部，取得單據(jù)為王師德電腦維修部以單位名義開(kāi)的收據(jù)，我司入賬科目為管理費(fèi)用修理費(fèi)，想問(wèn)下這筆費(fèi)用可以稅前扣除嗎?
答：這張白條列支的費(fèi)用不可以稅前扣除。只有支付給個(gè)人的500元以下的小家零星支出，可以用收據(jù)入賬并稅前扣除。(企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法) ) (國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第九條規(guī)定:對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證.收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱個(gè)人姓名及身份證號(hào)支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷
問(wèn)：我們是家施工企業(yè),根據(jù)需要邀清外部專家對(duì)我們公司ISO住宿費(fèi),餐費(fèi)我們具體怎么入賬?體系認(rèn)證。對(duì)方公司的專家的飛機(jī)票，對(duì)方的住宿費(fèi)我們能按我們公司自員工的出差標(biāo)準(zhǔn)給他們報(bào)銷嗎?
答：根據(jù)(企業(yè)所得稅法》規(guī)定.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。因此,企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的客戶的交通、食宿等費(fèi)用,如果符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇的,相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。上述問(wèn)題有兩種解決方案。一是將上述費(fèi)用直接計(jì)入招待費(fèi)科目。二是由對(duì)方按項(xiàng)目的總支出出具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票,然后在管理費(fèi)用中列支。對(duì)方的住宿費(fèi)不能計(jì)入你公司的差旅費(fèi),只能計(jì)入招待費(fèi)科目。
關(guān)于差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的區(qū)別
問(wèn)：車票一般都是計(jì)入“差旅費(fèi)”中，據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除,但是我們?cè)趯徲?jì)的時(shí)候，審計(jì)人員說(shuō)給客戶和關(guān)系單位報(bào)銷的車票不屬于我們公司的“差旅費(fèi)”, 應(yīng)該計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”, 請(qǐng)問(wèn)這是怎么回事?
答：你公司在接待客戶和關(guān)系單位的過(guò)程中、請(qǐng)客戶吃飯、贈(zèng)送客戶禮品以及為客戶報(bào)銷來(lái)回車票等,均屬于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”, 按照規(guī)定限額在稅前扣除。那么哪些屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)? ( 1 )因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支; (2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支; ( 3)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的景點(diǎn)參觀費(fèi)和及其他費(fèi)用的開(kāi)支;(4 )因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支。一般來(lái)講， 外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送的,也應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
